税理士試験の試験科目は？科目別の勉強のポイントも解説

本記事では、税理士試験の試験科目別に勉強のポイントを解説します。税理士試験全体の試験科目制度についても解説するので、この記事を読むことでどうすれば税理士試験に合格できるのかを理解できるようになります。

この記事の目次

税理士試験制度の概要

税理士試験は、科目合格制という他の試験にはない特徴的な制度を有しています。

令和4年度の税制改正に伴って、これまでよりも受験しやすい試験となりました。

以下では、税理士試験制度の概要についてわかりやすく解説していきます。

税理士試験は、税理士の資格を取得するために実施されている国家資格試験です。

税理士試験は、税理士として活動する上で必要とされる幅広い知識と高度な専門技術、そしてそれらを応用する能力を測るもので、法律、会計、税務をはじめとする多岐にわたる分野の理解が求められます。

受験者は国税庁が主催するこの厳格な試験に合格することで、税理士としての資格を得ることができ、企業や個人の税務に関する専門的なアドバイスを提供する権利を有するようになります。

税理士試験はその性質上、非常に競争率が高い試験として知られています。

合格率は通常15％前後とされ、受験者は広範囲に及ぶ科目の学習と長時間にわたる準備が必要とされます。

試験は通常、毎年8月の上旬から中旬にかけて実施され、合格発表は11月下旬から12月中旬頃にかけて行われます。

税理士試験の制度は、科目選択制と科目合格制という特徴を持った試験です。

税理士試験の試験科目は全11科目ありますが、受験者はこれらの中から5科目を選択して受験します。

必須とされる会計科目は「簿記論」及び「財務諸表論」の2科目で、これに加えて、受験者は「法人税法」「所得税法」のいずれか1科目以上を含む税法3科目を選択しなければなりません。

これにより、合計5科目に合格することが税理士試験の合格要件となります。

科目合格制の下では受験者は一度に全科目を受験する必要はなく、1科目ずつの受験が可能です。

また、一度合格した科目は生涯有効とされ、受験者は自身のライフスタイルや学習状況に応じて受験科目を計画することができます。

例えば、学習時間が限られている社会人や家庭の事情で一時的に学習を中断しなければならない人も、この制度の下で長期にわたるキャリア計画を立てることが可能です。

このように、税理士試験は受験者の多様なニーズに柔軟に対応する制度を持ち合わせており、幅広いバックグラウンドを持つ人々に税理士という専門職への道を開く機会を提供しています。

会計学に属する2科目は、組織の財務状況を正確に把握し、効果的な意思決定をサポートするための不可欠な科目です。

会計学に属する2科目が基礎となって、税法に属する科目の勉強が始まります。

その意味で税法に属する科目の基礎となっているのが、会計学に属する科目です。

簿記論と財務諸表論は会計学の基礎を成す重要な科目であり、これらの理解は税理士のビジネス現場で実践的なスキルを身につける上で欠かせません。

以下では、それぞれの科目を学ぶ上での重要なポイントについて説明します。

簿記論は、企業の財務情報の基礎となる重要な分野です。

この科目を学ぶ上でのポイントは、まず基本的な仕訳方法を理解することです。

実際の取引事例を用いて練習することで、理論だけでなく実務にも対応できる技能を身につけることが重要です。

また、日本の商業簿記の基準に慣れ親しむとともに国際会計基準との違いにも注意を払い、幅広い視野を持つことが求められます。

財務諸表論では、決算書や財務諸表の作成方法とその分析方法について学びます。

重要なポイントは、各種の財務諸表がどのように相互に関連しているかを理解することです。

また、実際の企業の財務諸表を用いてケーススタディを行い、分析の技術を磨くことが重要です。

財務諸表から企業の健全性や将来性を読み取る能力を高めることで、より高度なビジネスシーンにも対応可能になります。