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海外取引の記事一覧
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元国税庁国際担当官 多田恭章の海外取引に関する税金知識：海外取引と源泉徴収② 海外取引に係る源泉所得税の調査事績
2020.03.03国税庁が公表した源泉所得税の調査事績によれば、非居住者等に対する使用料や人的役務提供事業の対価に係る源泉徴収漏れが多く見られます。源泉徴収漏れが発覚すると、グロスアップ計算など煩雑な手続きが必要になる場合もあります。
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元国税庁国際担当官 多田恭章の海外取引に関する税金知識：平成31年度税制改正② 移転価格税制の見直し～ＤＣＦ法、所得相応性基準の導入
2019.05.14ＯＥＣＤ加盟国が進めるＢＥＰＳ（税源浸食と利益移転）プロジェクトを踏まえ、移転価格税制が見直されました。特許やブランドなどの無形資産の格安譲渡を防ぐため、企業が算定した無形資産の譲渡価格が適切でないと認められる場合には、ディスカウント・キャッシュ・フロー法（ＤＣＦ法）などにより、事後的に取引価格を修正できる規定（所得相応性基準）が導入されました。
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元国税庁国際担当官 多田恭章の海外取引に関する税金知識：判決・裁決紹介 中国子会社に対する仕入れの値増し金が寄附金にあたるとされた事例
2019.05.07今回の事例は、中国の子会社に対する仕入れの値増し金が、子会社の資金不足を補うための資金供与であり、「国外関連者に対する寄附金」であると認定された裁決事例です。この事案では、国税当局は仮装隠ぺい行為を伴うとして重加算税を賦課しましたが、国税不服審判所は重加算税を取り消しました（平成25年７月５日裁決）。
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元国税庁国際担当官 多田恭章の海外取引に関する税金知識：平成31年度税制改正① 金地金の仕入税額控除 本人確認を厳格化
2019.04.23急増する金地金の密輸を阻止するため、平成31年税制改正において、消費税における仕入税額控除の見直しが行われました。今後は、金地金を仕入れるに際して「本人確認書類」の写しの保存が仕入税額控除の要件となり、また、密輸品と知りながら行った課税仕入れについては、仕入税額控除は認められないこととなります。
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元国税庁国際担当官 多田恭章の海外取引に関する税金知識：国外関連者に対する寄附金④ 価格調整金を支払う場合の留意点
2018.05.29海外子会社に対する価格調整金の支払は税務上問題になることが多いと言われています。過去の新聞報道等をみると、価格調整金が子会社に対する資金援助と認定されて寄附金課税を受けたケースが見られます。税務調査で否認されないためには、どのような点に注意する必要があるのでしょうか。
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元国税庁国際担当官 多田恭章の海外取引に関する税金知識：国際戦略トータルプランに基づく調査事例③～富裕層への調査
2018.05.22国税当局は多額の資産を有する富裕層への監視を強化しています。富裕層の情報を収集するプロジェクトチーム（ＰＴ）が全国の国税局に拡大し、スタッフも増員しました。その成果として、隠していた国外財産が発覚する事案も増えています。
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元国税庁国際担当官 多田恭章の海外取引に関する税金知識：国税庁における国際業務～『国際業務課』と『相互協議室』
2018.05.15国税組織は、国税庁－国税局－税務署というピラミッド組織となっています。国税庁において国際業務に携わる部署として、『国際業務課』と『相互協議室』があります。これらの部署では、外国税務当局との円滑な関係の構築、税に関する国際会議への参加、移転価格課税を受けた場合の相互協議など、重要な業務を行っています。
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元国税庁国際担当官 多田恭章の海外取引に関する税金知識：海外取引と納税管理人③ 申告書の提出先
2018.05.11所得税の確定申告書の提出先は、確定申告書を提出する際の納税地を所轄する税務署長となっています。納税地は原則として住所地となりますが、非居住者は通常、日本国内に住所又は居所を有していませんので、納税地の判定には注意が必要です。
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元国税庁国際担当官 多田恭章の海外取引に関する税金知識：国外関連者に対する寄附金③ 出向者に対する給与負担
2018.05.01海外子会社への出向者に対する給与の一部を親会社が負担することは実務上よく行われます。親会社の負担額が海外子会社との間の給与の較差を補てんするためのものであれば、親会社の損金に算入されますが、親会社の負担額が過大な場合には税務調査で寄附金課税を受ける可能性があります。
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元国税庁国際担当官 多田恭章の海外取引に関する税金知識：国際戦略トータルプランに基づく調査事例②～情報交換制度の活用
2018.04.24国税庁は平成29年12月に「国際戦略トータルプラン」の具体的な取組状況（調査事例等）を公表しました。今回は外国税務当局との情報交換を利用して申告漏れが把握された事例を紹介します。