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納税管理人の記事一覧
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海外子会社の増資引受けと受贈益課税：元国税庁国際担当官 多田恭章の海外取引に関する税金知識
2021.09.14海外子会社の増資を引受ける場合、「有利発行」に該当しないかどうかの確認が必要となります。もし、海外子会社の新株発行が「有利発行」に該当する場合には、日本親会社に受贈益の課税が行われるリスクがあります。
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税務調査事例 海外企業へのコンサルタント料が交際費課税された事例：元国税庁国際担当官 多田恭章の海外取引に関する税金知識
2021.08.24今回は、中東の国からの発電設備プラント工事で、現地の王族関係者への受注謝礼金を現地のコンサルタント会社へのコンサルタント料に仮装して支払っていたことから、王族関係者への交際費等として課税された事例を紹介します。
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「外国子会社配当益金不算入制度」を活用しよう②：元国税庁国際担当官 多田恭章の海外取引に関する税金知識
2021.08.10「外国子会社配当益金不算入制度」は、外国子会社から受け取る配当を益金不算入とするものです。ただし、配当に対して外国子会社が所在する国で源泉所得税が課されると、日本親会社にとっては純粋な税務コストとなります。そのため、この制度がより効果を持つためには、配当源泉税率の低い国に子会社があるほうが望ましいことになります。
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海外取引と源泉徴収⑪ 海外で勤務する役員の報酬は国内源泉所得：元国税庁国際担当官 多田恭章の海外取引に関する税金知識
2021.07.27日本法人の役員に支払われる給与は、勤務が国外で行われたとしても国内源泉所得となり、20.42％の源泉徴収が必要となります。海外勤務役員に対する給与の源泉徴収漏れは税務調査でよく指摘される項目です。
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判決・裁決紹介 海外子会社に対しサポート業務の支払を免除したことは寄附金に当たるとされた事例：元国税庁国際担当官 多田恭章の海外取引に関する税金知識
2021.07.13今回紹介する事例は、中国子会社に対してサポート業務の対価の支払を免除したことは、国外関連者に対する寄附金に当たるとされた事例です。会社側はサポート業務の対価を回収しなかったのは中国の外貨送金規制のためであり、寄附金には当たらないと主張しましたが認められませんでした（平成19年6月21日 非公開裁決）。
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「外国子会社配当益金不算入制度」を活用しよう①：元国税庁国際担当官 多田恭章の海外取引に関する税金知識
2021.06.22「外国子会社配当益金不算入制度」は、日本親会社が一定の要件を満たす外国子会社から受け取る配当を益金不算入とするもので、外国子会社が獲得した利益を日本国内へ資金還流しやすくするための制度です。近年では、海外に子会社を設けるケースが増えていることから、配当を受け取った場合には適用漏れがないよう注意が必要です。
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判決・裁決紹介 交際費課税が取り消された事例：元国税庁国際担当官 多田恭章の海外取引に関する税金知識
2021.06.08海外取引ではコミッションの支払等が交際費に当たるとして課税されるケースがよく見られます。今回紹介する事例は、海外の取引先の役員に対して支払った手数料は、交際費等に当たらないとして課税処分の全部が取り消された事例です（平成3年7月10日 裁決）。
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海外取引と源泉徴収⑩ 非居住者等に不動産の賃借料を支払う場合：元国税庁国際担当官 多田恭章の海外取引に関する税金知識
2021.05.25事業拡大等のため新たに事務所等を借りる場合、貸主が非居住者や外国法人かどうかを確認する必要があります。非居住者や外国法人に国内にある不動産の賃貸料を支払う場合、原則として20.42％の源泉徴収をしなければなりません。
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令和3年度税制改正 納税管理人制度の拡充・金地金の仕入税額控除に係る本人確認書類の見直し：元国税庁国際担当官 多田恭章の海外取引に関する税金知識
2021.05.11令和3年度税制改正では、国際化の進展に伴い国外に転出する納税者が増加する一方で、納税管理人の選任が適切に行われていないケースも見られたことから、当局が納税管理人を指定できる制度が設けられました。また、消費税に関しては、社会問題となっている金地金の密輸に対応するため、仕入税額控除の要件である本人確認書類の見直しが行われました。
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「租税条約等に基づく情報交換」の実施状況～CRSによる情報入手は206万件と大幅増加：元国税庁国際担当官 多田恭章の海外取引に関する税金知識
2021.04.27国税当局が海外取引や国外財産の情報を収集するための重要なツールの一つが「租税条約に基づく情報交換」です。国税庁は「令和元事務年度における租税条約等に基づく情報交換事績の概要」を公表しました。我が国にとって2回目となるCRS情報の自動的情報交換では、日本の居住者が海外に保有する金融口座に関する情報約206万件を86カ国の外国税務当局から受領しました。