■FXの確定申告は必要か

FXの損益である「先物取引に係る雑所得等」は確定申告が必要です。ただし、次のようなケースならば申告はいりません。

1．FXを含め先物取引に係る雑所得等が赤字になったけど、繰り越すつもりがない

2．正社員など給与所得者で、給与所得と退職所得以外の所得の合計がFXを含めても20万円以下

3．公的年金の生活者で、公的年金等の雑所得以外の所得の合計がFXを含めても20万円以下

なお、2と3は、住民税の申告が必要です。さらに、

  • 「給与年収が2千万円超だから万円超だから確定申告しないといけない」
  • 「不動産所得で青色申告をしている」
  • 「公的年金の収入が400万円を超えている」
  • 「医療費控除やふるさと納税で確定申告をするつもり」

といったケースならば、20万円以下でもFXを含めてすべての所得の申告が必要となります。

【参考】20万円以下は申告不要？住民税で会社にバレる？副業の確定申告Q&A

■FXの確定申告

FXの損益を確定申告するなら、次の書類が必要です。

  • ●確定申告書B（第一表、第二表）…常に必要
  • ●確定申告書第三表…常に必要
  • ●確定申告書第四表…損失が出たとき、損失を繰り越すとき
  • ●先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書…利益が出たとき、損失が出たとき、損失をくりこすとき
  • ●所得税及び復興特別所得税の____申告書付表（先物取引に係る繰越損失用）…損失を繰り越すとき
  • ●本人確認書類（マイナンバーカードその他）

なお、e-taxの申告は、パソコンからしかできません。FX取引の確定申告は、スマホ申告の対象外です。

申告期限は翌年の3月15日です。2022年に生じたFXの損益の申告期限は、2023年3月15日となります。

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