国外関連者の記事一覧

判決・裁決紹介　国外関連者への資金提供・債権放棄が寄附金認定された事例

2021.10.12

国外関連者に対する債権の放棄は税務調査で問題視されることが多く、寄附金認定されるケースも見受けられます。今回紹介する事例では、国外関連者に対して資金貸付けし、その後、貸付債権を放棄して「子会社整理損」を計上したところ、一連の行為は「通常の経済取引として是認できる合理的理由は存在しない」として寄附金認定されました（平成22.3.25東京高裁）。
元国税庁国際担当官多田恭章の海外取引に関する税金知識：移転価格課税・寄附金課税を受けないためのチェックポイント

2018.06.26

最近では中堅・中小企業においても、移転価格課税や寄附金課税を受けるケースが増えています。では、移転価格課税や寄附金課税を受けないようにするには、どのような点をチェックする必要があるのでしょうか。
元国税庁国際担当官多田恭章の海外取引に関する税金知識：非居住者①　「居住者」と「非居住者」の区分

2018.06.05

経済のグローバル化に伴い、日本で働く外国人社員や海外の現地企業で働く日本人社員が増加するなど、海外との人的交流も活発化しています。外国人社員や海外勤務者に対する課税の仕組みを理解する上で最も基本となるのは、個人を「居住者」と「非居住者」に正確に区分することです。
元国税庁国際担当官多田恭章の海外取引に関する税金知識：国外関連者に対する寄附金④　価格調整金を支払う場合の留意点

2018.05.29

海外子会社に対する価格調整金の支払は税務上問題になることが多いと言われています。過去の新聞報道等をみると、価格調整金が子会社に対する資金援助と認定されて寄附金課税を受けたケースが見られます。税務調査で否認されないためには、どのような点に注意する必要があるのでしょうか。
元国税庁国際担当官多田恭章の海外取引に関する税金知識：国外関連者に対する寄附金③　出向者に対する給与負担

2018.05.01

海外子会社への出向者に対する給与の一部を親会社が負担することは実務上よく行われます。親会社の負担額が海外子会社との間の給与の較差を補てんするためのものであれば、親会社の損金に算入されますが、親会社の負担額が過大な場合には税務調査で寄附金課税を受ける可能性があります。
元国税庁国際担当官多田恭章の海外取引に関する税金知識：基礎から分かる移転価格税制⑤　簡易な移転価格調査（企業グループ内役務提供）

2018.01.30

日本親会社が海外子会社に対して、経営・財務管理、会計業務、予算管理といった幅広いサポートを行うことがあります。こうした活動は「企業グループ内役務提供」（ＩＧＳ：Intra Group Service）と呼ばれ、日本親会社は原則としてその対価を回収する必要があります。
元国税庁国際担当官多田恭章の海外取引に関する税金知識：基礎から分かる移転価格税制②　移転価格税制の対象となる「国外関連者」とは

2017.09.05

移転価格税制は、国外関連者との取引が独立企業間価格で行われていない場合、その取引が独立企業間価格で行われたとみなして課税する制度です。では、移転価格税制の対象となる「国外関連者」とは具体的にどのような者をいうのでしょうか。資本関係だけでなく、実質支配関係にある者も対象となる点に注意が必要です。
元国税庁国際担当官多田恭章の海外取引に関する税金知識：基礎から分かる移転価格税制①　移転価格税制の基本的な仕組み

2017.08.08

海外の関連企業との取引価格を操作することによる、所得の海外移転に対処するための制度が移転価格税制です。移転価格調査の件数は増加傾向にあり、近年では、大企業のみならず中堅中小企業でも移転価格課税を受けるケースも見られます。そのため、企業の規模を問わず、海外に子会社などを設けて事業展開している企業にとっては移転価格税制についての基本的な理解は必須といえます。今回は、移転価格税制の基本的な仕組みについて説明します。