消費税の確定申告は所得税と違う？インボイス登録した個人向けに解説

消費税は「消費税がかかる取引」を基準に計算

よ「消費税は？さっき、ややこしい図を見たけれど」

ま「消費税は所得税ほどざっくりじゃないのよ。まず、収入や経費を分けていかないといけないの」

よ「わける？どんな感じ？」

ま「国内での収入だと、こんな感じ」

よ「何これ、むずかしい…」

ま「要は『消費税がかかっている取引だけをより分ける』ってことよ。消費税がかかるのは、基本的にモノやサービスの売買だから。単なる寄付とか補助金は消費税の課税対象にならない取引。不課税取引ね。あと、居住用アパートの賃貸料も消費税がかからない。こっちは非課税取引になるの」

よ「ひぇぇ。めんどうくさい」

ま「これは売上の方だけど、仕入の方も似たような感じで分けていくのよ。仕入といっても、商品仕入とかだけでなく、外注費とか通信費とかの経費も含めるんだけど。課税仕入れだけをピックアップするの」

よ「なるほどね」

ま「よっちゃんの所得でいうと、売上はぜんぶ10％の課税売上になる。よっちゃんのサービスの対価だから。でも仕入はちょっと注意ね。入管での手続きのときに必要な印紙代は消費税が非課税なの」

よ「これで差額の消費税を10％とか8%とかで計算していく感じ？」

ま「それも違う。『10％』『8%』というのは、国への消費税と地方への消費税を足した割合なの。申告のときは、最初に国に納める消費税を算出して、そこから地方に納める消費税を計算していくの。おおまかな流れはこんな感じ」

【参考】令和4年分　消費税及び地方消費税の確定申告の手引き　個人事業者用（一般用）「確定申告の流れ」を一部加工して作成（国税庁）

消費税は申告と納税の期限も違うので注意

よ「不安になってきた。自力でできないかも」

ま「あと、消費税の確定申告の期限は3月15日じゃないからね」

よ「え？そうなの？早いの？」

ま「逆。遅いの。3月31日。この日が申告と納税の期限」

よ「来年から2つ、税金の〆切を気にしなきゃいけないんだよね。間違えそう」

ま「とりあえず両方とも3月15日までに終わらせればいいんじゃない」

よ「えー…自信ない。今年もギリギリだったしさ。間に合わなかったらどうしよう」

ま「大丈夫。例年通り、期限が近くなったら、わたしが鬼になってドヤすから」

よ「怖っ。気をつけよっと」

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