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国際税務の記事一覧
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元国税庁国際担当官 多田恭章の海外取引に関する税金知識：海外取引と源泉徴収⑥ 出国後に支給される給与・賞与の取り扱い
2020.07.07社員が海外に出国し、非居住者となった後に給与や賞与が支払われることがあります。この場合の源泉徴収はどのように行えばよいのでしょうか。ここでのポイントは給与の計算期間と出国日の関係です。
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元国税庁国際担当官 多田恭章の海外取引に関する税金知識：海外不動産を「ジョイント・テナンシー」で所有した場合の留意点①
2020.06.23近年では、富裕層を中心として海外不動産を購入するというスキームが人気となっています。投資先として多いのは米国で、その際、ジョイント・テナンシーという形態で不動産を購入するケースも見られます。ジョイント・テナンシーは日本にはない所有形態であるため、日本での税制上の取り扱いに注意する必要があります。
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元国税庁国際担当官 多田恭章の海外取引に関する税金知識：判決・裁決紹介 国外扶養親族に係る扶養控除等が認められなかった事例
2020.06.16最近では日本で働くために来日する外国人が増加しています。来日外国人の場合、扶養親族が国外に居住しているケースが多いという特徴があります。国外に居住する親族を扶養控除等の対象にするためには、「親族関係書類」や「送金関係書類」の提出又は提示が必要とされています。今回は、このうち「送金関係書類」が争点となった裁決事例を2つ取り上げます。
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元国税庁国際担当官 多田恭章の海外取引に関する税金知識：基礎から分かる移転価格税制⑭ 独立企業間価格の算定方法：「CUP法」とは
2020.06.09移転価格税制は海外の関連企業との取引について、第三者間で成立する価格（独立企業間価格）で行なうことを求めるものです。日本では、独立企業間価格の算定方法として6つの方法が規定されています。移転価格税制を理解するためには、独立企業間価格の算定方法の仕組みや考え方をよく知っておく必要があります。今回は算定方法の一つである「CUP法」を取り上げます。
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元国税庁国際担当官 多田恭章の海外取引に関する税金知識：海外取引と源泉徴収⑤ 海外勤務のために出国する場合の年末調整～「出国時年末調整」
2020.06.02日本企業の海外進出の増加に伴い、社員が海外支店や海外子会社において勤務する機会が増えています。社員が海外で勤務することとなった場合には、日本企業において出国時までに年末調整（以下「出国時年末調整」）をしなければなりません。
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元国税庁国際担当官 多田恭章の海外取引に関する税金知識：令和２年度税制改正④ 子会社からの配当と子会社株式の譲渡を組み合わせた租税回避への対応
2020.05.26企業買収後の配当及び株式譲渡を組み合わせた租税回避に対応するため、法人が一定の子会社から一定の配当を受け取った場合に、子会社株式の帳簿価額を引き下げる見直しが行われました。これによりソフトバンクグループが海外M&Aに絡んで用いた節税策が使えなくなりました。
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元国税庁国際担当官 多田恭章の海外取引に関する税金知識：判決・裁決紹介 居住者判定で納税者が勝訴した事例
2020.05.19複数の海外法人の業務に従事するため、1年の大半を海外で過ごし、自らは「非居住者」に該当するとして所得税の確定申告をしなかったところ、国税当局が「居住者」に該当すると判断し、争いとなっていた事件を紹介します。東京高裁は地裁判決と同様に、納税者は「非居住者」に当たると判断し、国税当局の主張を退けました（令和元年5月30日東京地裁、令和元年11月27日東京高裁）。
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元国税庁国際担当官 多田恭章の海外取引に関する税金知識：令和２年度税制改正③ 国外財産調書等の見直し
2020.05.12国外財産による課税逃れを封じるため、近年、国税当局は日本人が海外に保有する国外財産に対する監視体制を強化しています。令和2年度税制改正においては、国外財産に関する資料を提出しない場合の罰則規定が盛り込まれるなど、国外財産の税逃れにさらなる包囲網が敷かれています。
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元国税庁国際担当官 多田恭章の海外取引に関する税金知識：海外取引と源泉徴収④ 「源泉徴収免除制度」とは
2020.05.05「源泉徴収免税制度」とは、国内に支店等を有する外国法人又は非居住者が、納税地の所轄税務署長から「源泉徴収の免除証明書」の交付を受け、この証明書を国内源泉所得の支払者に提示した場合に、その支払者が支払う特定の国内源泉所得については、源泉徴収を要しないというものです｡
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元国税庁国際担当官 多田恭章の海外取引に関する税金知識：令和２年度税制改正② 国外居住親族に係る扶養控除等の見直し
2020.04.28「国外居住親族」を扶養控除等の対象とする場合の要件については、平成27年度改正において「親族関係書類」や「送金関係書類」の提出を求めるなど要件が厳格化されました。令和2年度改正においては、国外居住親族の年齢要件が見直されました。日本で働く外国人労働者が増加の一途をたどる中、外国人労働者を雇用する企業は要件の確認が必須です。