付記事項
付記事項には以下の内容が記載されます。
- ① 財務報告に係る内部統制の有効性の評価に重要な影響を及ぼす後発事象
- ② 期末日後に実施した開示すべき重要な不備に対する是正措置等
付記事項には期末日後から「内部統制報告書」公表までの間に利用者の意思決定に資する重要情報が記載されます。
まとめ
JSOX導入による自社の内部統制を検証する手続きは、年間を通じたボリュームの大きい作業が継続しますので、ゴールとなる成果物のイメージが忘れがちとなります。最終成果物のイメージを失念したままプロジェクトを進めると、本来JSOX担当者が対応すべきでない問題にJSOX担当者が対応してしまう事象が発生します。JSOX担当者の役割はJSOX導入を成功させることにあります。また、どのような事象が最終成果物である「内部統制報告書」に記載されるかを把握しておくことで、解決しなければならない論点の優先順位も自ずと明確化されていきます。作業の優先順位、自らの業務範囲を明確化するためにも最終成果物のイメージを常に保持していることは重要です。
JSOX導入プロジェクトをご担当される際は、最終成果物を常に意識してプロジェクトを進めて頂けたらと思います。
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